BTW-carrousel fraude

De BTW-carouselfraude, in het Engels ook wel „carousel VAT fraud” of „missing trader fraud” genoemd, heeft niets te maken met draaimolens die je in pretparken vindt, maar alles met omzetbelasting.

Wanneer je als consument in een Europese winkel iets koopt, dan moet je daarover BTW (belasting) betalen, aan het land waar die winkel gevestigd is. In Nederland is dat momenteel 19% en dit hoort (in normale winkels) bij de prijs inbegrepen te zijn.

Maar de meeste landen, ook Nederland, maken een uitzondering voor export: voor goederen die door een handelaar aan een buitenlands bedrijf verkocht worden, hoeft geen BTW gerekend te worden. En hier zit een mogelijkheid tot fraude.

Bij transacties binnen Nederland moeten handelaren aan elkaar ook BTW betalen. Aan de hand van de ontvangen facturen kan een handelaar alle door hem betaalde BTW „terugvragen”, op het moment dat hij opgeeft welk bedrag aan BTW door hem geïncasserd is bij zijn klanten. Dit betekent meestal bijbetalen, maar soms ook terugkrijgen.

Dit systeem van „voorbelasting” verkleint de fraudekans enorm: mocht iemand papieren kwijtraken, dan heeft hij nog steeds BTW over zijn inkoopprijs betaald.

Buitenland

Bij goederen die aan bedrijven in het buitenland verkocht worden, geldt dit niet: hiervoor hoeft geen BTW gerekend te worden. Bij leveringen aan landen buiten de EG zijn hiervoor stempels van de douane nodig. En als een handelaar goederen uit het buitenland ontvangt, moet hij Nederlandse BTW over de waarde aan de douane betalen.

Toen de binnengrenzen van de EG open gingen, heeft men in deze omslachtige procedures gesneden, zonder daar een andere vorm van intrinsieke controle voor terug te zetten. Bij levering aan bedrijven in een ander EG land hoeven de handelaren geen BTW te vragen of te betalen („Intra-communautaire transacties”, ICT).

Bijvoorbeeld: een Nederlandse handelaar die in België een artikel voor 100 euro exclusief BTW afrekent, kan dit diezelfde dag in Nederland al voor 119 euro inclusief BTW verkopen en heeft zonder enige marge bij de prijs op te tellen al 19 euro „verdiend”. Natuurlijk moet hij wel over een paar maanden, bij zijn eerstvolgende BTW aangifte, dit bedrag nog wel afdragen aan de Nederlandse staat.

Dit stimuleert de internationale handel binnen de EU enorm, want op deze manier krijgen kleine handelaren een flink percentage van de omzet gratis krediet van de overheid.

Helaas zijn er ook mensen die hier misbruik van maken. In het kort komt het er op neer dat een bende een bedrijf opricht, dat gemakkelijk te verhandelen waardevolle goederen (geheugenmodules, microprocessoren, een paar jaar geleden nog harddisks, tegenwoordig mobiele telefoons) zonder BTW te betalen koopt in het buitenland, dit doorverkoopt met BTW in het binnenland, en met de noorderzon verdwijnt tegen de tijd dat deze BTW afgedragen had moeten worden. Blijft het daarbij, dan heet het „acquisitiefraude”. Het wordt een carousel het als de goederen doorverkocht worden aan andere bedrijven (die al dan niet bewust in het complot zitten), die op hun beurt de betaalde BTW gaan terugvragen, om vervolgens weer te verkopen aan een buitenlands bedrijf zonder BTW.

Historie

Op een gegeven moment draaide deze BTW carousel zo soepel, dat de goederen waarin de bendes handelden alleen nog op papier bestonden. Maar ook het handelen in buitenlandse valuta en het handelen in artikelen waarvan een spotmarket bestaat (artikelen met dagelijks sterk wisselende prijzen) maakt het de (ouderwets rekenende) belastingdienst lastig om controle uit te oefenen.

In het tijdschrift ComputerPartner (nummer 10 van 22 september 1998) staat een artikel van 3 pagina’s over dit onderwerp. De tekst gaat vooral over de werkwijze van een bepaald BTW-frauderend netwerk in Limburg wat begin 1998 opgerold is. Volgens het artikel kan je, als je het officiële uitstel maximaal benut, 6 maanden volop handelen voordat je voor het eerst BTW hoeft af te dragen.

In 1998 werd door de belastingdienst een eenheid opgericht die alle transacties van meer dan 50 CPU’s extra goed ging controleren. Op een gegeven moment werd er van een bedrijf tientallen miljoenen guldens vastgehouden, omdat ze verdacht werden gehandeld te hebben met fraudeurs.

Links:

• computerpartner.nl: Imex vrijgesproken van carouselfraude
• dealerinfo.nl: Fiscus achtervolgt CPU-handel
• Zoon van Engelse MP schuldig bevonden aan carouselfraude